根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，双台子区审计局派出审计组，自2020年3月15日至5月15日，对双台子区司法局（以下简称司法局）2019年度预算执行和决算草案编制情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。司法局及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。双台子区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

    一、被审计单位基本情况

（一）机构设置情况

司法局是区财政预算拨款单位，财务由区财政资金收付中心统一管理。司法局现有工作人员41人，其中：行政编制19人，社区矫正助理员17人，从街镇借调5人；内设5个职能股室；下设8个基层司法所。

（二）财务收支情况

 1.资产、负债及净资产情况（财务账面体现）

2019年初，司法局账面资产703,916.84元，其中：货币资金27,846.20元，财政应返还额度44,038.04元，其他应收款净额7,010.00元，固定资产原值625,022.60元；账面负债60,488.00元，为其他应付款；净资产643,428.84元，为累计盈余。

截止2019年末，司法局账面资产439,981.95元，其中：货币资金22,734.00元，财政应返还额度207,311.50元，其他应收款净额7,010.00元，固定资产净值202,926.45元（原值620,833.00元，累计折旧417,906.55元）；账面负债92,325.00元，为其他应付款；净资产347,656.95元，为累计盈余。

2.收入、支出情况（财务账面体现）

2019年度财政拨款收入2,585,933.16元。累计支出合计2,418,659.58元，主要用于工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭补助支出及资本性支出。

3.往来帐款情况（财务账面体现）

（1）其他应收款情况

2019年初其他应收款账面余额7,010.00元，截止2019年末账面余额7,010.00元，审计期内未变化。

（2）其他应付款情况

2019年初其他应付款账面余额60,488.00元，截止2019年末账面余额92,325.00元。审计期内增加了31,837.00元。

4.固定资产情况（财务账面体现）

2019年初固定资产净值625,022.60元（原值625,022.60元），截止2019年末固定资产净值202,926.45元（原值620,833.00元，累计折旧417,906.55元），审计期内减少了422,096.15元。

二、审计评价意见

审计结果表明，司法局会计核算能够遵循《中华人民共和国会计法》等会计制度的规定，其会计资料能反映出单位收支的基本情况。

三、审计发现的主要问题和处理意见

超出规定限额使用现金26,521.00 元。

审计发现，司法局超出规定限额使用现金支付办公费及印刷费等10笔支出共计26,521.00 元。

上述行为不符合《现金管理暂行条例》第五条：“开户单位可以在下列范围内使用现金的（七）结算起点以下的零星支出；前款结算起点定为一千元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案”及第六条：“……开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付……”的规定。根据上述规定，司法局今后应杜绝超出规定限额使用现金问题的发生。