根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，双台子区审计局派出审计组，自2020年3月15日至5月15日，对双台子区文化旅游和广播电视局（以下简称文旅局）2019年度预算执行和决算草案编制情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。文旅局及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。双台子区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

    一、被审计单位基本情况

（一）机构设置情况

文旅局是区财政预算拨款单位，财务由区财政资金收付中心统一管理。文旅局现有工作人员44人，其中：行政编制7人，原湖滨宾馆企业人员21人，公益性岗位16人；内设1个综合办公室；下设1个财务独立核算的正科级事业单位-文旅促进中心。

（二）财务收支情况

 1.资产、负债及净资产情况（财务账面体现）

2019年初，文旅局账面资产1,821,089.81元，其中：货币资金-450,341.94元，财政应返还额度690,567.75元，固定资产原值1,580,864.00元；账面负债80,786.00元，为其他应付款；净资产1,740,303.81元，为累计盈余。

截止2019年末，文旅局账面资产1,582,092.83元，其中：货币资金-472,656.04元，财政应返还额度1,084,392.03元，固定资产净值970,356.84元（原值1,601,364.00元，累计折旧631,007.16元）；账面负债393,610.38元，为其他应付款；净资产1,188,482.45元，为累计盈余。

2.收入、支出情况（财务账面体现）

2019年度财政拨款收入2,826,144.41元。累计支出合计2,758,534.23元，主要用于工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭补助支出及其他资本性支出。

3.往来帐款情况（财务账面体现）

其他应付款情况

2019年初其他应付款账面余额80,786.00元，截止2019年末账面余额393,610.38元。审计期内增加了312,824.38元。

4.固定资产情况（财务账面体现）

2019年初固定资产净值1,580,864.00元（原值1,580,864.00元），截止2019年末固定资产净值970,356.84元（原值1,601,364.00元，累计折旧631,007.16元），审计期内减少了610,507.16元。

二、审计评价意见

审计结果表明，文旅局会计核算能够遵循《中华人民共和国会计法》等会计制度的规定，其会计资料能反映出单位收支的基本情况。

三、审计发现的主要问题和处理意见

超出规定限额使用现金91,943.56 元。

审计发现，文旅局超出规定限额使用现金支付办公费及燃油费等8笔支出共计91,943.56 元。

上述行为不符合《现金管理暂行条例》第五条：“开户单位可以在下列范围内使用现金的（七）结算起点以下的零星支出；前款结算起点定为一千元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案”及第六条：“……开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付……”的规定。根据上述规定，文旅局今后应杜绝超出规定限额使用现金问题的发生。